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Informe de la Comisión Europea

El IRPF de las rentas altas en la UE-27 ha bajado un 18% desde 1995

TC

No obstante, numerosos países de la UE-27 siguen aplicando niveles de imposición superiores al 50% a quienes más ganan. ...

El tramo superior del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas acumula veinticinco años de rebajas progresivas en la Unión Europea, aunque algunos de sus países miembros siguen imponiendo tipos muy elevados e incluso superiores al 50%.

Según datos de Eurostat, el umbral superior del IRPF alcanzaba el 47,5% en 1995. Desde entonces hasta 2010 se observó una reducción progresiva que dejó el tipo medio del gravamen directo por excelencia en torno al 38-39%. La presión sobre las finanzas públicas derivada de la Gran Recesión ha hecho que no se aprueben nuevas rebajas y, desde hace una década, el tramo máximo del IRPF oscila entre el 38-39%.

La reducción acumulada entre 1995 y 2020 no es menor, puesto que se ha producido un recorte de 8,7 puntos en el tipo máximo del IRPF, lo que equivale a recortar un 18% las retenciones y pagos fiscales exigidos a quienes más ganan. Teniendo en cuenta que Europa es una de las áreas económicas con más impuestos del mundo, este avance es positivo, a pesar de que sigue siendo insuficiente.

Hay, eso sí, algunos países de la UE-27 donde los niveles de imposición siguen siendo muy elevados. El tipo superior del Impuesto sobre la Renta llega al 55,9% en Dinamarca, al 54% en Grecia, al 53,1% en Bélgica, al 53% en Portugal, al 52,3% en Suecia, al 51,5% en Francia, al 51,1% en Finlandia y al 50% en Austria y Eslovenia.

Por el contrario, otros socios de la UE-27 han adoptado tramos mucho más bajos, como el 10% de Bulgaria y Rumanía, el 15% de Hungría y República Checa, el 20% de Estonia, el 25% de Eslovaquia, el 31,4% de Letonia, el 32% de Polonia y Lituania y el 35% de Malta y Chipre.

En la zona media de la tabla, con niveles que van del 40% al 50%, aparecen Países Bajos (49,5%), Alemania (47,5%), Italia (47,2%), España (46,5%), Luxemburgo (45,8%) e Irlanda (40%).

Este 2021, España ha elevado el tipo superior del IRPF. Si hasta 2019-2020 sus regiones aplicaban un tipo medio del 46,5% (7,7 puntos por encima del promedio europeo),  este diferencial se eleva ahora al 49,2% de la mano del gobierno de coalición entre el Partido Socialista y la formación comunista Podemos.

Por otro lado, es importante recalcar que tan importante como el tipo máximo es el umbral de renta a partir del cual se aplica dicho tratamiento fiscal. El promedio observado en la OCDE equivale a tratar como rentas altas a quienes multiplican por 5,5 el salario medio. Entre los países europeos de la OCDE, dicho umbral es similar (5,1 veces por encima del ingreso promedio). En cambio, en algunos miembros de la UE-27 como España vemos que dicho múltiplo venía siendo de apenas 2,4 veces el salario medio.

En el seno del país ibérico se aprecian importantes diferencias regionales. En la Comunidad Valencia, que aplica el mayor nivel de imposición directa sobre las rentas altas, vemos que el IRPF llega al 54%. Navarra, con un 52%, La Rioja, con un 51,5%, Canarias, con un 50,5%, y Asturias, Cataluña y Cantabria, con un 50%, también destacan para mal. En cambio, los niveles de imposición son algo más livianos en Madrid (45,5%), Castilla y León (46%) o Galicia y Castilla-La Mancha (47%), si bien se observa una clara desventaja con los demás países comunitarios.

Es importante tener en cuenta que, en paralelo con la reducción progresiva del tipo superior del IRPF, todos los países europeos salvo España han eliminado su Impuesto sobre el Patrimonio y aminorado o abolido su Impuesto de Sucesiones. En este sentido, el tratamiento de los flujos de renta sigue siendo mejorable, pero tales modificaciones tributarias favorecen un marco impositivo menos gravoso con aquellos contribuyentes que acumulan un stock más elevado de riqueza a lo largo de los años.

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