El futuro de Rumanía pasa por una fiscalidad progresiva

La vuelta a la fiscalidad progresiva sobre la renta es un tema que se ha reavivado recientemente en el discurso político interno de Rumanía y se ha presentado como una solución a la falta de dinero en el presupuesto, especialmente en el contexto de la caída de los ingresos por impuestos sobre el consumo.

Sin embargo, los bajos tipos impositivos de Rumanía también se mencionan en el último informe por países de la Comisión Europea. Señala que Rumanía tiene una fiscalidad relativamente alta sobre los salarios bajos y demasiado baja sobre el capital, lo que pone en entredicho la eficacia del tipo único. En el documento publicado recientemente, los expertos de Bruselas señalan que este bajo tipo impositivo afecta a la capacidad del Estado para redistribuir los ingresos del presupuesto y también podría tener efectos negativos en el mercado laboral.

El informe sobre Rumanía se publicó dentro del Paquete de Primavera del Semestre Europeo 2023, en el que la Comisión orienta a los Estados miembros sobre cómo construir una economía fuerte y preparada para el futuro, que garantice la competitividad a largo plazo y la prosperidad para todos en el difícil contexto geopolítico actual. El documento presenta evaluaciones en varios ámbitos, incluida la aplicación del PNRR, y formula algunas recomendaciones a los responsables políticos de Rumanía.

En cuanto a los impuestos, el informe destaca que, en la estructura de los ingresos presupuestarios del Estado, las contribuciones procedentes de los impuestos sobre el trabajo son bajas y los impuestos sobre el capital, aún más bajas.

«Un impuesto relativamente alto sobre los salarios bajos podría provocar una disminución de la demanda de mano de obra no cualificada», señala también el informe.

En Rumanía, los impuestos sobre el trabajo representan el 12,1% del PIB, algo más de la mitad de la media europea (20,9%). Al mismo tiempo, los impuestos sobre el capital sólo representan el 4% del PIB, menos de la mitad de la media europea del 8,5%, según los datos presentados en el Informe. Según las cifras analizadas por los expertos en Bruselas, el único impuesto cercano al de los países europeos es el impuesto sobre el consumo, que se sitúa en el 10,4% del PIB, frente al 11,2% de media europea, a pesar de una menor recaudación del IVA en Rumanía.

El informe nacional muestra que la «digitalización de los servicios públicos» es baja

El tema de la fiscalidad progresiva ha vuelto recientemente al discurso político nacional en Rumanía. Los partidarios de la idea de reintroducir el sistema que Rumanía abandonó hace 18 años argumentan que Rumanía necesita alinearse con la mayoría de los países europeos que cuentan con un sistema de este tipo. Según los expertos económicos, pasar a una fiscalidad progresiva en Rumanía después de casi dos décadas sería un reto administrativo y económico.

La fiscalidad progresiva significa que, a medida que aumentan los ingresos de los contribuyentes, también lo hacen los tipos impositivos que deben pagar al Estado. Los ciudadanos contribuirían al funcionamiento del Estado en función de sus medios. Los que ganan más, por tanto, contribuyen más. La principal ventaja es que introduciría más equidad en la redistribución de la renta y reduciría la brecha entre las rentas altas y bajas. A medio y largo plazo, una fiscalidad progresiva podría crear más equidad en el sistema. Los partidarios de la idea de reintroducir la fiscalidad progresiva coinciden con los que se oponen a la idea en cuanto al horizonte temporal: un cambio tan importante no puede aplicarse inmediatamente, de un día para otro, y uno de los principales obstáculos es la falta de digitalización de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. En teoría, todo sistema fiscal progresivo va acompañado de una serie de deducciones fiscales para que los contribuyentes puedan acceder a los servicios públicos esenciales. Estas deducciones fiscales, se refieren a cantidades no imponibles destinadas a sanidad, educación o cultura, que benefician principalmente a personas o familias con rentas más bajas.

La digitalización de los servicios públicos en Rumanía es baja

Según los partidarios de la introducción del impuesto único, el sistema es mucho más manejable y, por tanto, fomenta la productividad. El razonamiento es que los ciudadanos tienden a desanimarse si saben que cuando ganen más, pagarán impuestos cada vez más altos.

«Es una discusión fundamental sobre la fiscalidad progresiva. Sé y sabéis que esta fiscalidad progresiva no podrá aplicarse a partir del año que viene. Pero sigo apoyando la fiscalidad progresiva y creo que es la única solución para Rumanía en este momento (…) Creo que es correcto que, primero, la ANAF haga su trabajo, digitalice y luego pida a la población otro régimen fiscal», afirma el presidente del PSD, el primer ministro rumano, Marcel Ciolacu.

«El futuro de Rumanía pasa por una fiscalidad progresiva, como en todos los países europeos», añade.

«La fiscalidad progresiva es una solución que sólo podrá aplicarse cuando dispongamos de todas las herramientas necesarias, a saber, la digitalización a nivel del Ministerio de Hacienda, para determinar la renta global, porque hablamos de fiscalidad progresiva cuando podemos determinar la renta global. Como hoy en día todas estas cifras se siguen llevando con un lápiz en los libros, es imposible aplicar una fiscalidad progresiva», declaró a la prensa el Presidente del PNL, el ex Primer Ministro Nicolae Ciucă. Además, el Informe de País señalaba que «la digitalización de los servicios públicos -como la nube, la administración electrónica y la telemedicina- es baja, a pesar de las medidas aplicadas recientemente, a partir de 2022, a través del PNRR».

La fiscalidad progresiva se practica principalmente en países con economías estables. En estos países, principalmente de Europa Occidental, la clase media produce suficiente valor para redistribuirlo en la sociedad. Además, después de pagar impuestos, lo que le queda al contribuyente debe ser suficiente para vivir dignamente. En este contexto, los economistas que se oponen al sistema fiscal progresivo argumentan que en Rumanía, 35 años después de la caída del comunismo, no se ha formado una clase media suficientemente fuerte. Esa clase media debe ganar lo suficiente para que, tras las subidas de impuestos, pueda seguir obteniendo unos ingresos satisfactorios.

En el caso de Rumanía, desde el punto de vista administrativo, la aplicación del impuesto progresivo no es fácil. Los expertos que apoyan o se oponen a la fiscalidad progresiva argumentan que esta nueva herramienta fiscal como es la fiscalidad progresiva necesita una burocracia adicional y una mayor capacidad administrativa por parte del Estado. ¿Por qué? La respuesta es sencilla: más papeleo conlleva una tasa progresiva. Esto significaría más deducciones fiscales con los documentos asociados, lo que aumentaría el número de funcionarios de la Agencia Tributaria y de asesores pagados por los contribuyentes para ayudarles a aprovechar las deducciones fiscales. El paso a una fiscalidad progresiva en Rumanía supondría que 6,5 millones de personas tendrían que presentar declaraciones de la renta cada año. Actualmente, la cifra es inferior a un millón. Para garantizar la previsibilidad del entorno empresarial, el cambio sustancial de la filosofía fiscal debe anunciarse con mucha antelación, al menos dos o tres años.

Rumanía no es el único país europeo que sigue aplicando un tipo único en el impuesto sobre la renta, ya que existen sistemas similares en sus vecinos Bulgaria y Hungría. En países como Austria, Eslovaquia, Bélgica y Alemania se aplican tipos impositivos significativamente progresivos. La introducción del tipo impositivo único fue una política aplicada principalmente por los países de Europa Central y Oriental durante la transición a una economía de mercado y se utilizó, entre otras cosas, como incentivo para atraer inversiones extranjeras.

A partir de 1990, la fiscalidad sobre la renta en Rumanía se llevó a cabo en diversas formas de imposición progresiva hasta 2004

Entre 2000 y 2004, cuando se introdujo en la legislación el concepto de «renta personal total», había cinco umbrales de renta imponible en Rumanía: 18%, 23%, 28%, 34% y 40%. A partir de 2005, se introdujo un tipo fijo del 16%, que se mantuvo en este nivel hasta 2017, cuando el tipo fijo descendió al 10% de los ingresos brutos globales.

El déficit de Rumanía en los 5 primeros meses de 2023 alcanzó los 7.400 millones de euros (2,3% del PIB). Se sabe que el déficit aumenta más en la segunda parte del año, por lo que alcanzaría el 6% del PIB en diciembre. En la relación con la Unión Europea, Rumanía se encuentra en el procedimiento de «déficit excesivo». Así, para cumplir las normas de Maastricht, Rumanía debe reducir su déficit presupuestario por debajo del 3% del PIB antes de finales de 2024.