Il futuro della Romania sta nella tassazione progressiva

Il ritorno alla tassazione progressiva del reddito è un tema che è stato recentemente ripreso nel discorso politico nazionale in Romania e presentato come una soluzione alla mancanza di fondi nel bilancio, soprattutto nel contesto del calo delle entrate fiscali sui consumi.

Tuttavia, le basse aliquote fiscali della Romania sono menzionate anche nell’ultimo Rapporto Paese della Commissione europea. Sottolinea che la Romania ha una tassazione relativamente alta sui salari bassi e una tassazione troppo bassa sul capitale, mettendo così in discussione l’efficacia dell’aliquota unica. Nel documento recentemente pubblicato, gli esperti di Bruxelles sottolineano che questa bassa aliquota fiscale influisce sulla capacità dello Stato di ridistribuire le entrate del bilancio e potrebbe anche portare a effetti negativi sul mercato del lavoro.

La relazione sulla Romania è stata pubblicata nell’ambito del Pacchetto di primavera del Semestre europeo 2023, in cui la Commissione fornisce indicazioni agli Stati membri su come costruire un’economia forte e adatta al futuro, garantendo competitività a lungo termine e prosperità per tutti nell’attuale difficile contesto geopolitico. Il documento presenta valutazioni in diverse aree, tra cui l’attuazione del PNR, e formula alcune raccomandazioni per i responsabili politici in Romania.

Dal punto di vista fiscale, il rapporto evidenzia che nella struttura delle entrate del bilancio statale, i contributi derivanti dalle imposte sul lavoro sono bassi e la tassazione del capitale è ancora più bassa.

“Un’imposta relativamente elevata sui salari bassi potrebbe portare a una diminuzione della domanda di manodopera non qualificata”, sottolinea il rapporto.

In termini di contributo al PIL, le imposte sul lavoro in Romania sono pari al 12,1%, poco più della metà della media europea del 20,9%. Allo stesso tempo, le imposte sul capitale rappresentano solo il 4% del PIL, meno della metà della media europea dell’8,5%, secondo i dati presentati nel Rapporto. Secondo i dati analizzati dagli esperti di Bruxelles, l’unica tassa che si avvicina a quella dei Paesi europei è l’imposta sui consumi, che si attesta al 10,4% del PIL, rispetto alla media europea dell’11,2%, nonostante una minore raccolta di IVA in Romania.

Il rapporto nazionale mostra che la “digitalizzazione dei servizi pubblici” è bassa

Il tema della tassazione progressiva è tornato di recente nel discorso politico interno della Romania. I sostenitori dell’idea di reintrodurre il sistema che la Romania ha abbandonato 18 anni fa sostengono che la Romania ha bisogno di allinearsi alla maggior parte dei Paesi europei che hanno tale sistema. Secondo gli esperti economici, il passaggio alla tassazione progressiva in Romania dopo quasi due decenni rappresenterebbe una sfida amministrativa ed economica.

La tassazione progressiva significa che all’aumentare del reddito dei contribuenti aumentano anche le aliquote fiscali che essi devono allo Stato. I cittadini contribuirebbero al funzionamento dello Stato in base alle loro possibilità. Chi guadagna di più, quindi, contribuisce di più. Il vantaggio principale è che introdurrebbe una maggiore equità nella redistribuzione del reddito e ridurrebbe il divario tra i redditi alti e quelli bassi. Nel medio-lungo termine, la tassazione progressiva potrebbe creare maggiore equità nel sistema. I sostenitori dell’idea di reintrodurre la tassazione progressiva concordano con i contrari in termini di orizzonte temporale: un cambiamento così importante non può essere attuato immediatamente, da un giorno all’altro, e uno dei principali ostacoli è la mancanza di digitalizzazione dell’Agenzia nazionale di amministrazione fiscale. In teoria, qualsiasi sistema fiscale progressivo è accompagnato da una serie di detrazioni fiscali per consentire ai contribuenti di accedere ai servizi pubblici essenziali. Queste detrazioni fiscali riguardano importi non imponibili per la salute, l’istruzione o la cultura, di cui beneficiano soprattutto gli individui o le famiglie a basso reddito.

La digitalizzazione dei servizi pubblici in Romania è bassa

Secondo i sostenitori dell’introduzione della flat tax, il sistema è molto più gestibile e quindi incoraggia la produttività. Il ragionamento è che i cittadini tendono a scoraggiarsi se sanno che quando guadagneranno di più, pagheranno tasse sempre più alte.

“È una discussione fondamentale sulla tassazione progressiva. So e sapete che questa tassazione progressiva non potrà essere attuata a partire dal prossimo anno. Ma continuo a sostenere la tassazione progressiva e penso che sia l’unica soluzione per la Romania in questo momento (…) Penso che sia giusto che, prima, l’ANAF faccia il suo lavoro, digitalizzi e poi chieda alla popolazione un altro regime fiscale”, afferma il presidente del PSD, primo ministro della Romania, Marcel Ciolacu.

“Il futuro della Romania è rappresentato dalla tassazione progressiva, come in tutti i Paesi europei”, aggiunge.

“La tassazione progressiva è una soluzione che può essere applicata solo quando avremo tutti gli strumenti necessari, ovvero la digitalizzazione a livello di Ministero delle Finanze, per determinare il reddito complessivo, perché parliamo di tassazione progressiva quando possiamo determinare il reddito complessivo. Poiché oggi tutte queste cifre sono ancora tenute a matita nei libri contabili, è impossibile applicare la tassazione progressiva”, ha dichiarato alla stampa il presidente del PNL, l’ex primo ministro Nicolae Ciucă. Inoltre, il Country Report ha sottolineato che “la digitalizzazione dei servizi pubblici – come il cloud, l’e-government e la telemedicina – è bassa, nonostante le misure recentemente implementate, a partire dal 2022, attraverso il PNR”.

La tassazione progressiva è praticata soprattutto nei Paesi con economie stabili. In questi Paesi, principalmente dell’Europa occidentale, la classe media produce un valore sufficiente per essere ridistribuito nella società. Inoltre, dopo aver pagato le tasse, ciò che rimane al contribuente deve essere sufficiente per una vita decente. In questo contesto, gli economisti che si oppongono al sistema fiscale progressivo sostengono che in Romania, 35 anni dopo la caduta del comunismo, non si è formata una classe media sufficientemente forte. Questa classe media dovrebbe guadagnare abbastanza da poter continuare a percepire un reddito soddisfacente anche dopo l’aumento delle tasse.

Nel caso della Romania, da un punto di vista amministrativo, l’applicazione dell’imposta progressiva non è semplice. Gli esperti che sostengono o si oppongono alla tassazione progressiva sostengono che questo nuovo strumento fiscale, come la tassazione progressiva, necessita di ulteriore burocrazia e di una maggiore capacità amministrativa da parte dello Stato. Perché? La risposta è semplice: un maggior numero di pratiche burocratiche comporta un tasso progressivo. Ciò significherebbe un maggior numero di detrazioni fiscali con i relativi documenti, il che aumenterebbe il numero di personale degli uffici fiscali e di consulenti pagati dai contribuenti per aiutarli a trarre vantaggio dalle detrazioni fiscali. Un passaggio alla tassazione progressiva in Romania significherebbe che 6,5 milioni di persone dovrebbero presentare una dichiarazione dei redditi ogni anno. Attualmente, il numero è inferiore a un milione. Per garantire la prevedibilità del contesto economico, il cambiamento sostanziale della filosofia fiscale deve essere annunciato con largo anticipo, almeno due o tre anni.

La Romania non è l’unico Paese europeo ad avere ancora un’aliquota fiscale fissa sul reddito, con sistemi simili in vigore nelle vicine Bulgaria e Ungheria. In paesi come l’Austria, la Slovacchia, il Belgio e la Germania sono in vigore aliquote fiscali significativamente progressive. L’introduzione dell’aliquota fiscale unica è stata una politica perseguita principalmente dai Paesi dell’Europa centrale e orientale durante la transizione verso l’economia di mercato ed è stata utilizzata, tra l’altro, come incentivo per attirare gli investimenti esteri.

Dopo il 1990, la tassazione del reddito in Romania è stata effettuata in varie forme di tassazione progressiva fino al 2004.

Tra il 2000 e il 2004, quando il concetto di “reddito personale complessivo” è stato introdotto nella legislazione, in Romania c’erano cinque soglie di reddito imponibile: 18%, 23%, 28%, 34% e 40%. A partire dal 2005 è stata introdotta un’aliquota fissa del 16%, mantenuta fino al 2017, quando è scesa al 10% del reddito complessivo lordo.

Il deficit della Romania nei primi 5 mesi del 2023 ha raggiunto i 7,4 miliardi di euro (2,3% del PIL). È noto che il deficit aumenta maggiormente nella seconda parte dell’anno e quindi raggiungerebbe il 6% del PIL a dicembre. Nel rapporto con l’Unione Europea, la Romania si trova nella procedura per “deficit eccessivo”. Pertanto, per rispettare le regole di Maastricht, la Romania deve ridurre il proprio deficit di bilancio al di sotto del 3% del PIL entro la fine del 2024.